Valtion vuoden 2025 budjetin veroratkaisut

Valtioneuvosto on julkaissut valtion vuoden 2025 talousarvioesityksen ja siihen liittyvät veroratkaisut.  Seuraavaksi talousarvioesitys käsitellään valtioneuvoston yleisistunnossa 23.9.2024.

Ansiotulojen verotus

Ansiotuloveroperusteisiin tehdään ansiotasoindeksin muutosta vastaava indeksitarkistus kaikilla tulotasoilla lukuun ottamatta valtion tuloveroasteikon kahta ylintä tuloluokkaa.

Työn verotusta kevennetään painottaen pieni- ja keskituloisia. Lapsiperheiden työn verotusta kevennetään tekemällä työtulovähennykseen lapsilukuun perustuva korotus.

Kuntien tulopohjaa vahvistetaan poistamalla ansiotulovähennys ja korottamalla vastaavasti työtulovähennystä.

Nollapäästöisten työsuhdeautojen verotuen voimassaoloa jatketaan vuoteen 2029 asti.
Työnantajan maksamien muuttamiseen liittyvien kustannusten verovapautta laajennetaan.

Käynnistetään viipymättä lainvalmistelu tuloverolain muuttamiseksi siten, että työnantajan työntekijän puolesta rikosasiassa suorittamista neuvonta- ja oikeudenkäyntikuluista ei muodostu työntekijälle veronalaista etuutta, jos työntekijän teko tai laiminlyönti on tapahtunut osana työtehtävien suorittamista.

Eläketulovähennystä kiristetään siten, että pienimpien eläkkeiden verotus ei kiristy.

Kotitalousvähennystä supistetaan.

Valtion tuloverotuottoa kasvattavat vuonna 2025 myös sosiaalivakuutusmaksujen muutokset, jotka liittyvät työllisyysrahastoon hallituksen toimenpiteistä syntyvien säästöjen kanavointiin julkisen talouden velkaantumisen hidastamiseen.

Yritysverotus

Vuonna 2025 verotuloja kasvattavat työnantajan koulutusvähennyksen poistaminen ja väylämaksut palauttaminen täysimääräisiksi.

Suurten nettonollatalouteen tähtäävien investointien verohyvityksen valmistelua jatketaan hallituksen kehysriihessä sovitulla tavalla. Verohyvitys on tarkoitus saattaa voimaan mahdollisimman pian – viimeistään 1.1.2025. Verohyvityksen soveltamisalasta tehdään EU:n kriisi- ja siirtymäpuitteiden rajoitteiden sekä kehysriihessä sovittujen rajausten puitteissa mahdollisimman laaja.

Arvonlisäverotus

Yleinen arvonlisäverokanta ja vakuutusmaksuveron verokanta korotettiin 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024 alkaen, mikä lisää verotuloja myös vuonna 2025.

Makeisten arvonlisäverokantaa korotetaan 1.6.2025 alkaen nykyisestä alennetusta 14 prosentista uuden yleisen arvonlisäverokannan mukaiseen 25,5 prosenttiin.

Nykyisin 10 prosentin alennettuun arvonlisäverokantaan kuuluvat hyödykkeet siirretään vuoden 2025 sanoma- ja aikakauslehtiä lukuun ottamatta 14 prosentin verokantaan. Inkontinenssisuojien, kuukautissuojien ja lasten vaippojen arvonlisäverokanta puolestaan alennetaan 14 prosenttiin.

Verotuloja lisää myös arvonlisäveron alarajahuojennuksen poisto. Arvonlisäverotuksen vähäisen toiminnan alaraja korotetaan 15 000 eurosta 20 000 euroon.

Yleisradio Oy:n valtion televisio- ja radiorahastosta saaman korvauksen alv-kanta on vielä käsiteltävänä Yleisradion parlamentaarisessa työryhmässä.

Maatalouden vuokratulot ja bonusten verotus

Verotuloja kasvattavat maatalouden vuokratulojen verokohtelun uudistaminen. Finanssialan asiakasbonusten verotusta uudistetaan alkaen vuodesta 2026.

Valmisteverotus

Vuonna 2025 verotuloja kasvattavat virvoitusjuomaveron ja väkevien alkoholijuomien alkoholiveron veronkorotukset sekä 1.11.2024 ja 1.7.2025 voimaan tulevat tupakkaveron korotukset.

Verotuloja lisää myös 1.9.2024 voimaan tullut valmisteverotuslain muutos verovastuun laajentamisesta alkoholin etämyynnissä.

Ajoneuvovero

Vuoden 2026 alusta korotetaan sähköautojen sekä lataushybridien ajoneuvoverotusta sekä matkailuautojen käyttövoimaveroa, mikä lisää verotuloja jo vuonna 2025.
Verotuloja vähentää aikaisemmin säädetty ajoneuvoveron perusveron alennus, joka kohdentuu vanhempaan ajoneuvokantaan.

Harmaan talouden torjunta

Hallitus päivittää harmaan talouden torjunnan strategian ja toimenpideohjelman. Valmistelu tehdään poikkihallinnollisesti yhdessä eri ministeriöiden ja muiden viranomaisten edustajien kanssa työ- ja elinkeinoministeriön koordinoimana. Toimenpideohjelmaan otetaan mukaan keskeisimmät harmaan talouden ja talousrikollisuuden torjunnan hankkeet. Ohjelman päivityksen on tarkoitus valmistua vuoden 2024 aikana. Osana toimenpideohjelmaa valmistellaan tarvittavat lainsäädäntömuutokset tietojensaannin turvaamisesta finanssilaitoksiin kohdistuvilla vertailutietotarkastuksilla

Lähde: Verotieto Oy